У вашего клиента есть три больших магазина. В каждом из них несколько отделов. Все отделы должны быть детально проверены как минимум один раз на 5 лет. Более тщательно необходимо проверить те отделы , где наибольший аудиторский риск. Известно, что в прошлом году был проведен аудит этих магазинов. В каждом магазине существует отдел внутреннего контроля.
Необходимо выяснить, какие действия должен осуществлить аудитор для оценки риска.
Решение
Аудитор должен:
- Прочитать заключения аудиторов по предыдущим проверкам и повторить проверку в тех отделах, где в прошлом году были обнаружены существенные ошибки.
- Оценить эффективность системы внутреннего контроля по каждому отделу, обратив внимание на те отделы, в которых за отчетный период было привлечено много новых работников, существуют вакансии и имели место недостачи.
- Выделить отделы в которых материально ответственные лица более 3-х лет не уходили в отпуск.(Если должностное лицо отказывается от отпуска, обосновывая отказ уважительными причинами, то это служит одним из сигналов мошенничества, этот человек боится, что когда он уйдет в отпуск, раскроется обман)
- Установить отделы в которых с администрацией не заключены договоры материальной ответственности.
- Выделить отделы в которых по результатам ранее проведенной инвентаризации были отклонения между учетными и фактическими данными.
- Определить отделы торгующие:
- Наиболее дорогостоящими товарами;
- Товарами повышенного спроса
- Товары не пользующимися спросом
- Выделить отделы в которых очень долго не было проверок.
Загрузка...
