Налоговый учет и отчетность

Налоговый учет и отчетность

 

1. Первичные учетные документы.
2. Отчетно-расчетные налоговые документы.
3. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)
4. Постановка на учет  и снятие с учета в налоговых органах.
5. Расчетный счет налогоплательщика.
6. Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).
7. Код бюджетной классификации (КБК).
8. Идентификаци­онный номер налогоплательщика индивидуального предпринимате­ля.
9. Единый государственный реестр индивидуальных предпринима­телей (ЕГРИП).
10. Обязанности банков и государственных и иных органов, связан­ные с учетом налогоплательщиков.
11. Порядок открытия и ведения  счетов нало­гоплательщикам.
12. Назначение и сущность учетной политики.
13. Понятие налогового планирования, его принципы и клас­сификация.
14. Налоговое планирование: элементы, стадии.
15. Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость.
16. Налоговый учет по акцизам.
17. Налоговый учет по налогу на доходы физических лиц.
18. Налоговый учет по налогу на прибыль.
19. Налоговый учет по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды

 

Налогообложение физических лиц

 

1. НДФЛ: основные понятия.
2. НДФЛ: стандартные налоговые вычеты.
3. НДФЛ: социальные налоговые вычеты.
4. НДФЛ: имущественные налоговые вычеты.
5. НДФЛ: профессиональные налоговые вычеты.
6. Налогообложение доходов от предпри­нимательской деятельности.
7. Налог на имущество физических лиц.
8. Государственная пошлина: понятие, плательщики, размеры, возврат.

 

Налогообложение юридических лиц

 

1. Налог на прибыль организаций: экономическая сущность, основные понятия.
2. Налог на прибыль организаций: авансовые платежи, сроки и порядок уплаты налога.
3. Налог на прибыль организаций:  классификация доходов и расходов, нормируемые расходы.
4. Налог на прибыль организаций:  кассовый метод и метод начисления.
5. Налог на имущество организаций: экономическое содержание налога, его место в кон­солидированном бюджете РФ.
6. Налог на имущество организаций: основные понятия.
7. Налог на имущество организаций: отчетный и налоговый период, авансовый платеж, сроки и порядок уп­латы налога в бюджет.
8. НДС: экономическая сущность, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.
9. НДС: налоговые ставки и условия их применения. Расчетные ставки.
10. НДС: налоговые льготы, налоговые вычеты.
11. НДС: учетная политика организации.
12. НДС: счета-фактуры, налоговый период, сроки и порядок уплаты налога в бюджет.
13. Земельный налог
14. Транспортный налог
15. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности
16. Упрощенная система налогообложения (УСН) для субъектов малого предпринимательства
17. Льготы, предоставляемые юридическим лицам.
18. Порядок предоставления дополнительных налоговых льгот.

Налоговый учет и отчетность

 

1. 1.      Первичные учетные документы.

Назначение первичных учетных документов. Регистры учета хозяйственных операций. Регистры учета состояния единицы налогового учета. Регистры учета целевых средств некоммерческими организациями.

1. 2.      Отчетно-расчетные налоговые документы.

Регистры промежуточных расчетов. Регистры формирования отчетных данных. Налоговая отчетность.

1. 3.      Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)

Назначение идентификационного номера налогоплательщика-организации и налогоплательщика – физического лица, порядок его присвоения, применения. Формирование ИНН.

1. 4.      Постановка на учет  и снятие с учета в налоговых органах.

Постановка на учет, снятие с учета в налоговых органах организаций и физических лиц. Обязанности налоговых органов при постановке на учет и снятии налогоплательщиков.

1. 5.      Расчетный счет налогоплательщика.

Образование номера расчетного счета. Основная цель использования расчётного счёта. Порядок открытия расчетного счета.

1. 6.       Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Назначение, порядок ведения. Сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ.  Порядок внесения записей в ЕГРЮЛ.

1. 7.      Код бюджетной классификации (КБК).

Порядок применения КБК. Структура кода доходов. Структура кода доходов. Нормативная база. Присвоение кодов составным частям бюджетной классификации Российской Федерации.

1. 8.      Идентификаци­онный номер налогоплательщика индивидуального предпринимате­ля.

Назначение. Порядок формирования. Изменение сведений о физическом лице. Изменение места постановки на учет. Нахождение в другом городе.

1. 9.      Единый государственный реестр индивидуальных предпринима­телей (ЕГРИП).

Назначение, порядок ведения. Сведения, содержащиеся в ЕГРИП.  Порядок внесения записей в ЕГРИП.

1. 10.  Обязанности банков и государственных и иных органов, связан­ные с учетом налогоплательщиков.

Порядок сообщения банком об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета. Форма и порядок представления банками информации по запросам налоговых органов. Формы и форматы сообщений банка налоговому органу об открытии или о закрытии счета

1. 11.  Порядок открытия и ведения  счетов нало­гоплательщикам.

Виды счетов. Расчетные и текущие счета. Накопительные счета. Ответственность налогоплательщика за нарушение сроков представления в налоговый орган информации об открытии и закрытии счета в банке.

1. 12.  Назначение и сущность учетной политики.

Сущность учетной политики как инструмента налогового планирования. Определение учетной политики по бухгалтерскому и налоговому законодательству. различие учетной политики для бухгалтерского и налогового учета. Содержание элементов учетной политики в целях налогообложения.

1. 13.  Понятие налогового планирования, его принципы и клас­сификация.

Понятие налогового планирования, его сущность, содержание и значение. Сущность налоговой минимизации, признаки минимизации налогов. Причины налоговой минимизации: моральные, политические, экономические, технико-юридические. Классификация налогов в целях их минимизации. Принципы налогового планирования.

1. 14.   Налоговое планирование: элементы, стадии.

Цели налогового планирования, его элементы. Этапы и сроки налогового планирования. Сущность и содержание анализа исполнения налоговых обязательств как этапа налогового планирования. Стадии налогового планирования.

1. 15.   Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость.

Учет в качестве плательщика НДС. Метод счетов-фактур. Налоговая декларация как элемент налогового учета по НДС.

1. 16.  Налоговый учет по акцизам.

Порядок исчисления акциза. Порядок и сроки уплаты акцизов. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции. Формы отчетности.

1. 17.  Налоговый учет по налогу на доходы физических лиц.

Права и обязанности налоговых агентов по налогам, уплачиваемым физическими лицами. Состав документации по налогу на доходы физических лиц. Требования по ее ведению. Налоговый учет и отчетность при различных системах налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей

1. 18.  Налоговый учет по налогу на прибыль.

Понятие, назначение. Изменение порядка учета отдельных хозяйственных операций и объектов в целях налогообложения. Порядок применения системы налогового учета. Аналитические регистры налогового учета.

1. 19.  Налоговый учет по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды

Необлагаемые доходы по страховым взносам. Налоговая нагрузка на заработную плату. Платежи индивидуальных предпринимателей и нотариусов, рассчитанные исходя из стоимости страхового года. Уплата страховых взносов. Отчетность по страховым взносам в ПФР и ФСС. Отчетность по персонифицированному учету.

 

Налогообложение физических лиц

 

1. 20.  НДФЛ: основные понятия.

Экономическая сущность, пла­тельщики, объект, налоговая база, налоговые ставки налоговый и отчетный периоды.

1. 21.  НДФЛ: стандартные налоговые вычеты.

Размер стандартного налогового вычета. Повышенные стандарт­ные вычеты. Механизм предоставления стандартного налогового вы­чета. Документальное подтверждение прав на получение льготы.

1. 22.  НДФЛ: социальные налоговые вычеты.

Виды социальных налоговых вычетов. Льготы.  Порядок и сроки предоставления. Подтверждение прав на льготы. Полномочия зако­нодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных вычетов

1. 23.  НДФЛ: имущественные налоговые вычеты.

Виды имущественных налоговых вычетов. Порядок и сроки их предоставления. Дей­ствия налогоплательщика и налогового агента при предоставлении льгот. Подтверждение прав на льготы.

1. 24.  НДФЛ: профессиональные налоговые вычеты.

Виды профессиональных налоговых вычетов. Принципы и меха­низм их применения. Подтверждение прав на вычет.

1. 25.  Налогообложение доходов от предпри­нимательской деятельности.

Общее понятия налога с доходов индивидуального предпринимателя. Доходы, подлежащие налогообложению. Дата получения дохода. Доходы в денежной и натуральной форме. Порядок и сроки уплаты подоходного налога с доходов от предпринимательской деятельности.

1. 26.  Налог на имущество физических лиц.

Назначение налога. Законодательная база. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Ставки налога. Налоговые льготы. Сро­ки и порядок уплаты налога.

1. 27.  Государственная пошлина: понятие, плательщики, размеры, возврат.

Понятие государственной пошлины. Плательщики. Размеры го­сударственной пошлины. Возврат государственной пошлины.

 

Налогообложение юридических лиц

 

1. 28.  Налог на прибыль организаций: экономическая сущность, основные понятия.

Экономическая сущность налога. Пла­тельщики, объект, налоговая база, налоговые ставки налоговый и отчетный периоды

1. 29.  Налог на прибыль организаций: авансовые платежи, сроки и порядок уплаты налога.

Авансовые платежи (особенности исчисления и уплаты в зависимости от отчетного периода), сроки и порядок уплаты налога.

1. 30.  Налог на прибыль организаций:  классификация доходов и расходов, нормируемые расходы.

Укрупненная  классифи­кация доходов и расходов.  Основания и порядок определения доходов. Расходы, уменьшающие налоговую базу (документально подтвержденные расходы, обоснованные расходы).

1. 31.  Налог на прибыль организаций:  кассовый метод и метод начисления.

Порядок признания расходов в отчетном (налоговом) периоде при методе начисления и кассовом методе. Дата осуществления материальных расходов. 

1. 32.  Налог на имущество организаций: экономическое содержание налога, его место в кон­солидированном бюджете РФ.

Развитие и экономическое содержание налога, его место в кон­солидированном бюджете РФ. Налогообложение обособленных подразделений организа­ций.

1. 33.  Налог на имущество организаций: основные понятия.

Плательщики налога на имущество, объект налогообложения, налоговые льготы, налоговая база, налоговая ставка.

1. 34.  Налог на имущество организаций: отчетный и налоговый период, авансовый платеж, сроки и порядок уп­латы налога в бюджет.

Налоговый и отчетный периоды,  авансовые платежи, сроки и порядок уплаты налога. Технология расчета налога.

1. 35.  НДС: экономическая сущность, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.

Экономическая сущность НДС. Законодательная база налога. Налогоплательщики. Освобождение от обязанностей налогопла­тельщика. Объект налогообложения. Налоговая база. Дата реализа­ции.

1. 36.  НДС: налоговые ставки и условия их применения. Расчетные ставки.

Налоговые ставки и условия их применения. Расчетные ставки: порядок расчета, перечень операций, подлежащих обложению по расчетным ставкам.

1. 37.  НДС: налоговые льготы, налоговые вычеты.

Операции, освобожденные от налогообложения НДС. Налоговые вычеты: порядок применения и исчисления.

1. 38.  НДС: учетная политика организации.

Учетная политика организации для целей налогового учета. Методы признания доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль (методы по оплате и по отгрузке). Возмещение НДС из бюджета.

1. 39.  НДС: счета-фактуры, налоговый период, сроки и порядок уплаты налога в бюджет.

Счета-фактуры: назначение, порядок оформления, порядок исправления ошибок. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты налога в бюджет.

1. 40.   Земельный налог

Виды платы за землю. Нормативная цена земли. Законодательная база. Налогоплательщики. Объект на­логообложения. Льготы по налогу. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и упла­ты земельного налога. Сроки уплаты.

1. 41.  Транспортный налог

Законодательная база. Плательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Ставки налога. Исчисление налога. Сроки и порядок уплаты.

1. 42.  Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности

Сущность ЕНВД и необходимость его введения. Освобождение от уплаты налогов. Порядок введения ЕНВД. Плательщики налога. Объект обложения. Базовая доход­ность. Коэффициенты базовой доходности. Льготы по ЕНВД. Поря­док исчисления и уплаты налога.

1. 43.  Упрощенная система налогообложения (УСН) для субъектов малого предпринимательства

Условия применения УСН. Налогоплательщики. Начало и пре­кращение применения УСН. Объекты налогообложения. Порядок определения доходов и расходов. Налоговые ставки. Налоговый учет. Особенности исчисления налоговой базы.

1. 44.  Льготы, предоставляемые юридическим лицам.

Экономическая сущность льгот, предоставляемых юридическим лицам. Налоговый кредит. Инвестиционный налоговый кредит, по­рядок и условия его предоставления.

1. 45.  Порядок предоставления дополнительных налоговых льгот.

Порядок предоставления дополнительных налоговых льгот зако­нодательными органами субъектов РФ и представительными орга­нами местного самоуправления.