Отчет о планировании аудиторской проверки

 

Структура и содержание отчета о планировании аудиторской проверки:

1.  Общие сведения о клиенте

          ЗАО «Омега.  652430 г.Березовский ул.Карбышева 118. Акционерами ЗАО «Омега» являются юридические и физичес­кие лица.

Основной вид деятельности — розничная торговля товарами на­родного потребления.

Уставный капитал общества составляет 500 000 тыс. руб., разде­ленный на 50 000 акций номинальной стоимостью 10 000 руб. каж­дая.

Все акции общества именные.

Органы управления общества:

—      Общее собрание акционеров.

—      Наблюдательный совет.

—      Генеральный директор.

—      Правление.

—      Ревизионная комиссия.

2.     Организационная структура и структура управления орга­низацией

Универмаг имеет пять филиалов.

Основная деятельность осуществляется на основе существую­щей сети подразделений и проводимых организационных меропри­ятий.

За отчетный период в универмаге проведены мероприятия по внедрению современной технологии торговых процессов, повыше­нию культуры обслуживания покупателей.

3.     Организация учета

Годовой отчет общества подлежит предварительному утвержде­нию наблюдательным советом общества не позднее чем за 30 дней до даты проведения годового общего собрания акционеров.

Ведение бухгалтерского учета обеспечивал штат бухгалтерии, со­стоящий из 15 человек, во главе с главным бухгалтером.

В отчетном году применялась журнально-ордерная частично компьютеризированная форма учета с использованием необходимо­го количества счетов.

Товарные отчеты сдаются материально ответственными лицами в бухгалтерию каждые пять дней. Кассовые отчеты составляются ежедневно.

4.     Оценка состояния внутреннего контроля.

Орган контроля за финансово-хозяйственной и правовой дея­тельностью общества — Ревизионная комиссия, которая функцио­нирует в соответствии с Положением о Ревизионной комиссии, ут­вержденным общим собранием акционеров.

Условно задано:

ЗАО «Омега» — низкая степень надежности.

5.     Проблемные области и риски.

За анализируемый период рост товарных запасов опережал рост товарооборота.

При росте товарооборота за год в 1,3 раза товарные запасы вы­росли в 1,8 раза.

Универмаг имеет пять филиалов.

Основная деятельность осуществляется на основе существую­щей сети подразделений и проводимых организационных меропри­ятий.

Задано ЗАО «Омега» — низкая степень надежности, значит, высокий риск, и следовательно низкий  уровень существенности.

6.     Программа аудиторской проверки (таблица 2.2).

7.  Расчет необходимого времени и оплаты по договору