Отправным пунктом процесса составления финансовых бюджетов должен быть детализированный прогноз продаж, поскольку уровень деятельности компании влияет на затраты на ведение операций и на размер необходимых инвестиций. Прогноз продаж напрямую определяет объем закупок и средний уровень требуемых запасов. Потоки денежной наличности и уровень дебиторской задолженности непосредственно связаны с реализацией; отток денежной наличности и состояние кредиторской задолженности также определяются продажами. В краткосрочном плане операционные расходы зависят от уровня деятельности, а в долгосрочном плане уровень инвестиций обусловлен ожидаемым объемом продаж. В этом смысле затраты могут быть точно спрогнозированы только при наличии прогноза ожидаемых продаж.
Таким образом, краеугольным камнем процесса составления сметы является точный прогноз продаж.
После того как прогноз продаж был трансформирован в детальную смету продаж, закупок и смету запасов, их можно использовать вместе с данными прошлых периодов для планирования кредиторской и дебиторской задолженности на месяцы вперед, также, как и расходов, связанных с запланированным уровнем деятельности. Все это сводится воедино в общий финансовыйбюджет.Он интегрирует и суммирует индивидуальные бюджеты, составленные для различных центров затрат и прибыли, и объединяет их в единый общий для всей организации финансовый бюджет. Он состоит из кассового консолидированного БЮДЖЕТА, ПРОГОЗНОГО ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ и ПРОГНОЗНОГО БАЛАНСА.
Загрузка...
