Основным видом операций по подотчетным суммам является административно-хозяйственные и операционные расходы.
Лица, имеющие право совершать хозяйственные, административные, представительские и другие расходы, утверждаются перечнем руководителя
Работники, получившие наличные деньги на хозяйственные, административные нужды в подотчет, обязаны в течение месяца предъявить в бухгалтерию авансовый отчет (Приложение) с приложением подтверждающих документов об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.
Все операции с подотчетными суммами предприятие учитывает на синтетическом счете 71. По дебету счета записывают выданные в подотчет суммы, по кредиту – списанные долги с подотчетных лиц согласно представленным отчетам, а также возврат неиспользованных сумм авансов.
Корреспонденция счета:
Дт Кт
71 50 Выдан аванс подотчетному лицу.
26 71 Представлен авансовый отчет, средства отнесены на общехозяйственные расходы.
50 71 Неиспользованный остаток аванса внесен в кассу
70 71 Невозвращенная сумма удержана из заработной платы
10 71 Оплачены подотчетным лицом материалы
Для отражения расчетов с подотчетными лицами в регистрах мемориально-ордерной формы учета предназначена оборотно-сальдовая ведомость по сч.71.
При открытии журнала-ордера по каждому подотчетному лицу указывают сумму переходящей задолженности с прошлого месяца и дату ее возникновения.
Общую сумму кредитового оборота, а также суммы его составляющих по корреспондирующим счетам в установленном порядке переносят в главную книгу.
Загрузка...
