Учет расчетов с подотчетными лицами

 

Основным видом операций по подотчетным суммам является административно-хозяйственные и операционные расходы.

Лица, имеющие право совершать хозяйственные, административные, представительские и другие расходы, утверждаются перечнем руководителя

Работники, получившие наличные деньги на хозяйственные, админи­стративные нужды в подотчет, обязаны в течение месяца предъявить в бух­галтерию авансовый отчет (Приложение) с приложением подтверждающих документов об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Все операции с подотчетными суммами предприятие учитывает на синтетическом счете 71. По дебету счета записывают выданные в подотчет суммы, по кредиту – списанные долги с подотчетных лиц согласно представленным отчетам, а также возврат неиспользованных сумм авансов.

Корреспонденция счета:

Дт       Кт

71       50     Выдан аванс подотчетному лицу.

26       71     Представлен авансовый отчет, средства отнесены на общехозяйственные расходы.

50       71     Неиспользованный остаток аванса внесен в кассу

70       71     Невозвращенная сумма удержана из заработной платы

10       71     Оплачены подотчетным лицом материалы

Для отражения расчетов с подотчетными лицами в регистрах мемориально-ордерной формы учета предназначена оборотно-сальдовая ведомость по сч.71.

При открытии журнала-ордера по каждому  подотчетному лицу указывают сумму переходящей задолженности с прошлого месяца и дату ее возникновения.

Общую сумму кредитового оборота, а также суммы его составляющих по корреспондирующим счетам в установленном порядке переносят в главную книгу.

 

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector